СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
БАЛТАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
БАЛТАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
От______. № ____
с. Балтай
Об утверждении Порядка предоставления
налоговых льгот по земельному налогу инвесторам
инвестиционных проектов на территории
Балтайского муниципального образования
Балтайского муниципального района
В целях повышения эффективности экономического развития Балтайского муниципального образования за счет привлечения инвестиций в сферу материального производства, стимулирования инвестиционной активности предпринимателей, руководствуясь ст. 21 Устава Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района Совет депутатов Балтайского муниципального образования РЕШИЛ:
1. Утвердить Порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов на территории Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района согласно приложению №1 к настоящему решению.
2. Утвердить форму налогового соглашения, заключаемого с пользователем налоговых льгот согласно Приложению №2 к настоящему решению.
3. Настоящее решение вступает в силу со дня его обнародования.
Глава Балтайского
муниципального образования Т.В. Перепелова
Приложение N 1
к решению Совет депутатов
Балтайского
муниципального образования
от__________№_________
ПОРЯДОК
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ИНВЕСТОРАМ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ БАЛТАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ БАЛТАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
Основной целью предоставления льгот по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов на территории Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района, предусмотренных настоящим порядком (далее — Порядком), является стимулирование инвестиционной активности предпринимателей, привлечение инвестиций в сферу материального производства, создание новых рабочих мест, увеличение налогооблагаемой базы на территории Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района (далее — Балтайское МО).
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок определяет механизм и условия предоставления муниципальной поддержки в форме льготы по земельному налогу (далее — Льгота) инвесторам, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов Балтайского муниципального образования (далее — реестр инвестиционных проектов), в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционных проектов.
1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
1.2.1. Налоговая льгота — это предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренное законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор.
1.2.2. Инвестиционный проект — обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектная документация, разработанная в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).
1.2.3. Инвестор — субъект инвестиционной деятельности, осуществляющий вложение собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций в инвестиционные проекты, реализуемые на территории Балтайского МО, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Саратовской области, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления Балтайского муниципального района.
1.3. Пользователями Льготы, предоставляемой в соответствии с настоящим Порядком, являются:
— организации-инвесторы (юридические лица, индивидуальные предприниматели), осуществившие после 1 января 2014 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объекты производственных инвестиций, основные средства, расположенные на территории Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района Саратовской области, в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики муниципального образования в размере не менее 20 миллионов рублей;
— организации – инвесторы (юридические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществившие после 1 января 2014 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объекты производственных инвестиций, основные средства, расположенные на территории Балтайского муниципального образования Балтайского муниципального района Саратовской области, в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики муниципального образования в размере не менее 5 миллионов рублей.
1.4. Приоритетными направлениями развития экономики Балтайского МО являются следующие виды экономической деятельности, согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:
-
Сельское хозяйство;
-
Производство пищевых продуктов, включая напитки;
-
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
1.5. Срок предоставления Льготы -2 года.
1.6. Льгота предоставляется Инвестору один раз в течение срока реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр инвестиционных проектов.
2. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ
НАЛОГУ
2.1. Инвестор может претендовать на получение муниципальной поддержки в форме Льготы в случае использования земельного участка, находящегося в собственности либо в постоянном (бессрочном) пользовании, в целях реализации инвестиционного проекта.
2.2. Налогоплательщик (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) признается инвестором, имеющим право на предоставление Льготы, на основе налогового соглашения, заключаемого между администрацией Балтайского муниципального района (далее – Администрация Балтайского МР) в лице главы администрации Балтайского МР и налогоплательщиком в лице руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя. Налоговая льгота вступает в силу с 1 числа квартала, в котором было заключено налоговое соглашение.
2.3. Налоговое соглашение заключается на основе следующих документов, направленных в адрес Администрации Балтайского МР:
а) письменное заявление пользователя на имя главы администрации Балтайского МР с просьбой заключить налоговое соглашение с указанием полного фирменного наименования юридического лица, индивидуального предпринимателя, местонахождения, основных видов хозяйственной деятельности, величины уставного капитала (для юридических лиц), вида вкладов в уставный капитал (для юридических лиц);
б) копия свидетельства о регистрации;
в) справка банка, подтверждающая оплату заявленного уставного капитала или акт оценки имущественного вклада в уставный капитал (оригинал или нотариально заверенная копия);
г) справка из налогового органа об отсутствии задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;
д) краткое описание (бизнес-план) инвестиционного проекта:
— укрупненный перечень вновь создаваемых или модернизируемых основных фондов с указанием срока ввода их в эксплуатацию;
— план-график и объемы намечаемых инвестиций;
— документ по оценке эквивалента стоимости вносимого имущества (в случае имущественных инвестиций);
— описание формы обеспечения налогового соглашения в случае невыполнения инвестиционного проекта (с приложением документов, подтверждающих обеспечение обязательств: гарантии банка, имущественный комплекс);
е) письменное обязательство инвестора об установлении на объекте производственных инвестиций средней заработной платы в размере, не ниже сложившегося уровня среднего размера заработной платы по району (по данным органов статистики), действующего в соответствующем периоде.
2.4. Администрация Балтайского МР по согласованию с Финансовым управлением администрации Балтайского муниципального района (далее – Финансовое управление) в течение 15 дней с даты представления документов в полном объеме рассматривает представленные материалы и дает соответствующее заключение.
2.5. В случае положительного заключения по результатам рассмотрения представленных материалов администрация Балтайского МР и заявитель подписывают налоговое соглашение. Налоговое соглашение составляется в 4 экземплярах: 1 экз. — заявителю; 1 экз. – Администрации Балтайского МР; 1 экз. — для налоговой инспекции; 1 экз. — в Финансовое управление.
2.6. Отказ в заключении налогового соглашения направляется заявителю в письменной форме с мотивированной причиной отказа.
2.7. В случае невыполнения условий, предусмотренных в налоговом соглашении:
— срока введения в эксплуатацию объектов производственных инвестиций;
— уменьшения величины вложенных инвестиций;
— досрочного расторжения налогового соглашения пользователем в одностороннем порядке;
-установления размера средней заработной платы ниже сложившегося уровня среднего размера заработной платы по району (по данным органов статистики), пользователь в бесспорном порядке выплачивает в бюджет Балтайского МО полную сумму налогов, которые не были внесены в течение всего срока пользования льготами по данному налоговому соглашению.
3. ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ.
3.1. Установить, что сумма выпадающих собственных доходов местного бюджета от налоговых льгот, представленных в соответствии с настоящим Порядком, не может превышать 2,5% объема фактических доходов бюджета Балтайского МО в расчете за 1 год.
3.2. При превышении ограничения, установленного пунктом 3.1 Порядка, глава Балтайского МО вносит в Совет депутатов проект решения об ограничении предоставления Льготы при соблюдении следующей последовательности:
— снижение до 50% установленной Льготы по земельному налогу;
-приостановка в текущем финансовом году действия Льготы, предоставляемой настоящим Порядком.
3.3. Снижение льготы по земельному налогу вводится в действие с периода, следующего за отчетным, по итогам которого сумма выпадающих доходов местного бюджета превысила величину, установленную в пункте 3.1. Снижение льготы по земельному налогу устанавливается до конца финансового года.
4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ.
4.1. Средства, высвобожденные у налогоплательщика в результате использования Льготы, могут быть направлены исключительно на финансирование затрат на развитие предприятия, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест.
4.2. Затратами на развитие предприятия, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест признаются:
а) затраты на освоение новых видов продукции, технологических процессов, техническое перевооружение, подготовку и переподготовку кадров;
б) затраты на долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, увеличением производственных мощностей, модернизацией основных фондов.
5. КОНТРОЛЬ И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ
5.1. Контроль за выполнением налогового соглашения осуществляет Администрация Балтайского МР.
5.2. Заявители, пользующиеся Льготой, ежегодно (нарастающим итогом) представляют в Администрацию Балтайского МР отчет о выполнении инвестиционного проекта:
— расчет суммы средств, высвободившихся в результате применения Льготы, с визой налоговой инспекции, составленный в сроки и по формам, установленным налоговым законодательством для соответствующих налогов и сборов, по которым применена Льгота;
— сроки и объемы выполненных работ в соответствии с планом-графиком инвестиционного проекта (размер вложенных производственных инвестиций должен быть отражен в формах статистической отчетности);
— пояснительную записку, содержащую сведения о состоянии дел по проекту и направлении использования средств, высвободившихся в результате предоставления Льготы.
5.3. Сведения, указанные в п. 5.2, должны быть представлены в сроки, предусмотренные законодательством для сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которым применена Льгота.
5.4. Администрация Балтайского МР ежегодно составляет аналитическую справку о результатах действия Льготы, содержащую следующую информацию:
— перечень налогоплательщиков, пользующихся Льготой;
-сумма средств, высвободившихся у налогоплательщиков в результате предоставления Льготы, и направление их использования;
— выводы о целесообразности применения установленной Льготы.
5.5. Аналитическая справка по результатам финансового года ежегодно предоставляется Совету депутатов Балтайского МО.
Глава Балтайского
муниципального образования Т.В. Перепелова
Приложение N 2
к решению Совета Балтайского
муниципального образования
от______. N ______
НАЛОГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ
с. Балтай «___» ______ ____ г.
Администрация Балтайского муниципального района (далее — Администрация) в лице главы администрации Балтайского муниципального района Скворцова Сергея Александровича, действующего на основании Устава муниципального района, и __________________ (далее — Налогоплательщик) в лице __________________, действующего на основании _____________________, руководствуясь решением Совета Балтайского муниципального образования от ____________ N ____, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:
1. Предоставить Налогоплательщику на условиях, предусмотренных настоящим соглашением, налоговую льготу по земельному налогу (далее — налоговую льготу) в рамках реализации инвестиционного проекта: __________________________________________ на срок _________________.
(наименование инвестиционного проекта)
2. Налогоплательщик обязуется ежегодно (нарастающим итогом) со дня подписания настоящего соглашения представлять в администрацию Балтайского муниципального района отчет о выполнении инвестиционного проекта:
— расчет суммы средств, высвободившихся в результате применения налоговой льготы с визой налоговой инспекции, составленный в сроки и по форме, установленным налоговым законодательством для соответствующих налогов и сборов, по которым применена налоговая льгота;
— сроки и объемы выполненных работ в соответствии с планом-графиком инвестиционного проекта (размер вложенных производственных инвестиций должен быть отражен в формах статистической отчетности);
— пояснительную записку, содержащую сведения о состоянии дел по проекту и направлении использования средств, высвободившихся в результате предоставления налоговой льготы.
3. В случае невыполнения следующих условий:
-срока введения в эксплуатацию объекта производственных инвестиций;
-уменьшения величины вложенных инвестиций;
-досрочного расторжения налогового соглашения налогоплательщиком в одностороннем порядке;
-
-установления среднего размера заработной платы не ниже сложившегося уровня среднего размера заработной платы по муниципальному району (по данным органов статистики), действующего на данный период;
-непредставления в Администрацию Балтайского МР сведений, предусмотренных п.2 настоящего соглашения, налогоплательщик в бесспорном порядке выплачивает в бюджет Балтайского муниципального образования полную сумму налогов, которые не были внесены в течение всего срока пользования налоговой льготой по данному соглашению.
4. Администрация муниципального района вправе частично или полностью приостановить действие налоговой льготы, предусмотренной настоящим соглашением, если сумма выпадающих собственных доходов местного бюджета от применения налоговой льготы превысит 2,5% объема фактических доходов бюджета Балтайского муниципального образования за 1 год.
5. Итоговый отчет должен быть представлен Налогоплательщиком на согласование не позднее 14 рабочих дней со дня окончания действия налоговой льготы, предусмотренной настоящим соглашением.
6. Итоговый отчет должен быть рассмотрен согласующими сторонами в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня его подачи.
7. Условия настоящего соглашения считаются полностью исполненными после истечения срока предоставления налоговой льготы и утверждения Администрацией согласованного с финансовым управлением итогового отчета.
от Администрации от налогоплательщика
Балтайского МР ________________________
М.П. М.П.
Глава Балтайского
муниципального образования Т.В. Перепелова
