С 1 января 2025 года в соответствии с Законом Саратовской области от 28.11.2024 № 146-ЗСО «О введении в действие на территории Саратовской области специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в регионе вводится специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Новый налоговый режим предусмотрен для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых соблюдаются следующие условия:
— численность наемных работников не более 5 человек;
— доходы до 60 млн руб. в год;
— остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.
Совмещение АвтоУСН с другими спецрежимами не допускается.
Субъекты бизнеса при применении режима должны иметь расчетные счета только в уполномоченных банках и выплачивать зарплату только в безналичной форме. В настоящий момент определены 11 банков: Сбербанк; ВТБ; Модульбанк; АЛЬФА-БАНК; ТБанк; Промсвязьбанк; Банк Точка; Ак Барс Банк, Россельхозбанк, Бланк Банк, СДМ Банк.
Уполномоченные банки выполняют функции налоговых агентов по исчислению НДФЛ, передают информацию о выплаченном физическим лицам доходе и суммах НДФЛ в налоговый орган.
Налоговые ставки в рамках режима составляют – 8% (при объекте налогообложения «доходы») и 20% (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»). Повышенные по сравнению с УСН ставки налога обусловлены отсутствием необходимости уплаты страховых взносов. Налогоплательщики на АвтоУСН освобождены от их уплаты как за работников, а также за себя, в случае если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель. При этом пенсионные права и социальное страхование сохраняются, финансирование осуществляется из части налога, зачисляемой в федеральный бюджет.
Также налоговый режим предусматривает существенное сокращение отчетности. Отменяется предоставление 10 обязательных форм деклараций и отчетов в налоговые органы и Социальный фонд России. Большая часть бремени налогового администрирования ложится непосредственно на налоговые органы.
Справочно:
Для действующих организаций и предпринимателей уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.
Вновь созданные организации и впервые зарегистрированные предприниматели должны подать заявление не позднее 30 календарных дней после постановки на учет.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» АвтоУСН не могут применять: банки и страховые компании, ломбарды, букмекерские конторы, КФХ, физлица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты).
