Законодательные изменения
Утверждение плана мероприятий по противодействию нелегальной занятости на 2025–2027 годы (распоряжение Правительства РФ от 08.05.2025 №1166-р). Документ разработан Минтрудом и согласован с заинтересованными ведомствами. План включает 18 мер на федеральном и региональном уровне, которые направлены на профилактику, выявление и пресечение фактов трудовой деятельности с нарушением трудового законодательства и порядка оформления трудовых отношений.
Усиление полномочий межведомственных комиссий по выявлению теневой занятости в регионах. Например, комиссия может принимать решение о включении компаний в реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости.
Ежеквартальный мониторинг выявления нелегальной занятости — актуализация сведений по фактам такой занятости, определение географических и отраслевых границ её распространения, анализ состава и признаков выявленных административных правонарушений.
Меры
Новые основания для внеплановых проверок работодателей, привлекающих к сотрудничеству самозанятых. С 10 января 2026 года вступил в силу новый перечень признаков, свидетельствующих о нелегальном привлечении самозанятых к выполнению работ и оказанию услуг на основании гражданско-правовых договоров (приказ Минтруда от 08.12.2025 №685н). При их наличии государственные инспекции труда (ГИТ) вправе инициировать в отношении работодателя внеплановую трудовую проверку.
Расширение перечня информации, которую налоговые инспекции передают в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК) и Роструд. Например, ИФНС будут сообщать о случаях, когда организация работает более чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 25 тыс. рублей, если эти лица в предыдущем квартале состояли с этой же организацией в трудовых отношениях.
Усиление контроля за заработными платами ниже МРОТ. Если более 10% сотрудников получают меньше МРОТ в течение 3 месяцев, работодателю будет направлено требование о предоставлении пояснений, кроме того он будет вызван на межведомственную комиссию по неформальной занятости.
Ответственность
Административная ответственность за теневую занятость предусмотрена по ст. 5.27 КоАП РФ. Например: за уклонение от оформления трудового договора штраф для организации — от 50 000 до 100 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей; за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.
Налоговые последствия — если ФНС выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого, работодателю грозит штраф в размере 20% или 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).
Уголовная ответственность — при масштабном использовании «схем» с самозанятыми и накоплении крупной задолженности по налогам и взносам за три финансовых года руководителю организации или ИП грозит ответственность по ст. 198, 199 или 199.1 УК РФ.
Информационная работа
Информационно-разъяснительная работа с работниками и работодателями по вопросам снижения теневой занятости и легализации трудовых отношений, а также ответственности за нарушение трудового законодательства. Некоторые аспекты такой работы:
Информирование о правовых последствиях — разъяснение ответственности за нарушение трудового законодательства.
Объяснение рисков для работников — теневая занятость лишает работника социальных гарантий: оплаты больничных и отпусков, доплат за сверхурочную работу, работы в ночное время и праздничные дни, расчёта при увольнении.
Разъяснение рисков для работодателей — помимо штрафов, работодатели могут быть включены в общедоступный реестр недобросовестных работодателей (реестр Роструда). Это влечёт внеплановые проверки, повышенные административные штрафы, ограничения на получение субсидий, грантов, льготных кредитов, налоговых преференций, запрет на участие в госзакупках.
Информирование о преимуществах официального трудоустройства — для работников — получение социальных гарантий, накопление пенсионного стажа, возможность получения кредитов, виз и других льгот; для работодателей — снижение рисков проверок и штрафов, улучшение репутации.
С 1 января 2026 года вступили в силу новые нормы, касающиеся минимального размера оплаты труда (МРОТ), что усилило контроль за нелегальной занятостью, в том числе со стороны налоговых органов.
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 429-ФЗ, с 01.01.2026 года МРОТ установлен в размере 27 093 руб. в месяц.
Важно: районный коэффициент и северные надбавки начисляются сверх МРОТ, а не входят в него.
С учетом районного коэффициента и надбавок за работу в особых климатических условиях сумма заработной платы должна составлять не менее 40 639.50 руб.
С учетом повышения МРОТ, усилился контроль за:
- заработными платами ниже МРОТ. Если более 10% сотрудников получают меньше вышеуказанной суммы в течение 3 месяцев, работодателю будет направлено требование о предоставлении пояснений, кроме того он будет вызван на межведомственную комиссию по неформальной занятости;
- подменой трудовых договоров, особенно при работе с самозанятыми гражданами (при регулярности выплат в течение длительного периода, отсутствии штатных работников и др.);
- фиктивным трудоустройством. Проверки направлены на выявление номинальных директоров и сотрудников без реальных трудовых функций;
Для того чтобы избежать нарушений, работодателям необходимо:
- оформлять трудовые договоры со всеми сотрудниками, включая руководителей;
- следить, чтобы зарплата была не ниже МРОТ, с учетом районного коэффициента и надбавок;
- избегать схем с массовым заключением договоров гражданско-правового характера и самозанятыми гражданами для постоянной работы;
- корректировать штатное расписание и оклады в соответствии с МРОТ.
Важно контролировать среднюю зарплату по организации, она не должна быть на 35% ниже региональной по отрасли.
Данные в налоговой отчетности по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц, должны соответствовать фактическим выплатам.
Работникам необходимо:
- требовать официального оформления;
- сохранять доказательства выполнения трудовых функций (переписка, расчетные листы, платежные документы и др.).
Данные о доходах, полученные от работодателя, отраженные в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», должны соответствовать фактическим выплатам.
